03 Loại thuế xây dựng nhà ở bắt buộc phải nộp

  1. Trang chủ
  2. Tin tức
  3. 03 Loại thuế xây dựng nhà ở bắt buộc phải nộp

03 Loại thuế xây dựng nhà ở bắt buộc phải nộp

Ngày đăng: 31/10/2024 02:17 PM

    1. Thuế xây dựng nhà ở là gì?

    Thuế xây dựng nhà ở là một loại thuế bắt buộc mà các cá nhân phải đóng khi tiến hành xây dựng nhà. Đây là quy định của pháp luật nhằm đảm bảo mọi hoạt động xây dựng đều được kiểm soát và quản lý chặt chẽ.

    Khi một cá nhân hoặc hộ gia đình có kế hoạch xây dựng nhà, họ cần phải thực hiện thủ tục đăng ký và nộp thuế xây dựng tại cơ quan quản lý thuế địa phương. Cơ quan quản lý thuế địa phương chịu trách nhiệm tiếp nhận và xử lý các khai báo thuế xây dựng từ người dân.

     

     

     

    2. 03 Loại thuế xây dựng nhà ở bắt buộc phải nộp 

     

    2.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân

    • Trường hợp cá nhân, hộ gia đình thuê nhà thầu xây dựng

    Đối tượng nộp thuế: Bên nhận thầu xây dựng (tổ chức hoặc cá nhân nhận thầu xây dựng nhà) có nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNDN, và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại cơ quan thuế.

    Cách Tính Thuế

    • Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

    • Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

    • Khi hộ gia đình, cá nhân tự xây

    Theo các Công văn 3381/TCT-CS ngày 08/9/2008, Công văn 2010/TCT-CS ngày 16/5/2017, và Công văn 3077/TCT-CS ngày 9/8/2018, hộ gia đình tự xây nhà không phải nộp thuế GTGT, thuế TNDN, và thuế TNCN.

     

     

     

    2.2. Thuế cấp phép xây dựng nhà ở

    Lệ phí cấp giấy phép xây dựng là thuế xây dựng nhà ở chỉ áp dụng đối với trường hợp khi xây dựng nhà ở riêng lẻ phải có giấy phép xây dựng. Theo Khoản 6 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC, lệ phí cấp giấy phép xây dựng thuộc thẩm quyền của Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương. Do đó, mức thu lệ phí ở mỗi tỉnh, thành phố là khác nhau.

    Tuy có sự khác nhau, nhưng lệ phí cấp giấy phép xây dựng nhà ở riêng lẻ tại các tỉnh, thành phố thường dao động từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng/lần cấp.

     

     

     

    2.3. Lệ phí trước bạ khi xây dựng nhà ở

    Các cá nhân, hộ gia đình có nhu cầu đăng ký quyền sở hữu nhà ở để ghi thông tin vào trang 2 của Giấy chứng nhận (sổ đỏ, sổ hồng) phải nộp lệ phí trước bạ. Theo Thông tư 13/2022/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 10/2022/NĐ-CP, lệ phí trước bạ được tính như sau:

    • Lệ phí trước bạ phải nộp = 0.5% x (Diện tích x Giá 01 m² x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)

    Trong đó:

    • Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ: Toàn bộ diện tích sàn nhà, bao gồm cả diện tích công trình phụ kèm theo, thuộc quyền sở hữu hợp pháp của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân.

    • Giá 01 m² nhà: Giá thực tế xây dựng “mới” của 01 mét vuông sàn nhà, do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật về xây dựng tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.

    • Mức thu lệ phí trước bạ: Tỷ lệ % đối với nhà, đất là 0.5%.

    Ví Dụ

    Nếu bạn có một ngôi nhà mới xây với diện tích sàn 100 m², giá xây dựng mới của mỗi mét vuông là 5 triệu đồng, thì cách tính lệ phí trước bạ sẽ như sau:

    • Diện tích = 100 m²

    • Giá 01 m² = 5,000,000 đồng

    • Tỷ lệ % chất lượng còn lại = 100% (do nhà mới xây)

    Tính lệ phí trước bạ:

    • Lệ phí trước bạ phải nộp = 0.5% x (100 m² x 5,000,000 đồng/m² x 100%)

    • Lệ phí trước bạ phải nộp = 0.5% x 500,000,000 đồng

    • Lệ phí trước bạ phải nộp = 2,500,000 đồng

    Vậy, bạn sẽ phải nộp 2,500,000 đồng lệ phí trước bạ để đăng ký quyền sở hữu cho ngôi nhà này.

     

    3. Cách tính thuế xây dựng nhà ở

    Theo quy định hiện hành, cách tính thuế xây dựng nhà ở như sau:

    Thuế xây dựng nhà ở = Doanh thu x Thuế suất

    Trong đó:

    • Doanh thu là tổng số tiền mà nhà thầu thu được từ việc xây dựng nhà ở, bao gồm cả thuế giá trị gia tăng (GTGT). Doanh thu này được xác định dựa trên hợp đồng xây dựng hoặc thỏa thuận giữa hai bên.

    • Thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%. Khi tính thuế xây dựng nhà ở, người đóng thuế sẽ nhân doanh thu với tỷ lệ 10%.

    • Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động xây dựng nhà ở là 2%. Tuy nhiên, nếu đã nộp thuế giá trị gia tăng, sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

     

     

     

    4. Câu hỏi thường gặp về thuế xây dựng nhà ở

     

    4.1. Trường hợp miễn thuế xây dựng nhà ở

    Theo Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC, các trường hợp miễn thuế xây dựng nhà ở bao gồm:

    – Cá nhân, hộ gia đình tự xây dựng nhà ở và không thuê nhân công: Những trường hợp này không phải nộp thuế xây dựng nhà ở.

    – Tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng nhà ở cần đáp ứng các điều kiện sau để được miễn thuế:

    • Có giấy phép xây dựng nhà ở.

    • Có hợp đồng thi công xây dựng nhà ở.

    • Có hóa đơn giá trị gia tăng hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng liên quan đến vật liệu xây dựng, máy móc, thiết bị, và các chi phí khác phục vụ cho việc xây dựng nhà ở.

     

    4.2. Thủ tục nộp thuế xây dựng nhà ở

    Để đóng thuế xây dựng nhà ở đầy đủ và chính xác, người dân cần tuân thủ các thủ tục nộp thuế xây dựng nhà ở sau:

    • Đăng ký mã số thuế: Cần có mã số thuế cá nhân hoặc doanh nghiệp để thực hiện nghĩa vụ thuế. Quy trình đăng ký mã số thuế khá đơn giản và thường mất khoảng 3-5 ngày làm việc.

    • Nộp tờ khai thuế: Sau khi có mã số thuế, nộp tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD. Tờ khai này phải được điền đầy đủ thông tin và nộp đúng thời hạn quy định.

    • Nộp thuế qua các hình thức trực tuyến: Sử dụng các phương thức nộp thuế trực tuyến để tiết kiệm thời gian và thuận tiện hơn.

    • Lưu giữ biên lai nộp thuế: Sau khi nộp thuế thành công, lưu giữ biên lai nộp thuế trong vòng 10 năm để phục vụ việc kiểm tra và xử lý các vấn đề thuế nếu cần.

     

    4.3. Thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở

    Thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở cụ thể như sau:

    • Đối với thuế giá trị gia tăng (GTGT): Nộp trước khi nhận bàn giao công trình xây dựng.

    • Đối với thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận bàn giao công trình xây dựng.

    Lưu ý: Nếu bạn xây dựng nhà ở riêng lẻ mà không bao thầu nguyên vật liệu, thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân là 10 ngày kể từ ngày ký hợp đồng xây dựng.

     

    4.4. Ai là người nộp thuế xây dựng nhà ở

    Theo Công văn số 3077/TCT-CS ngày 09/08/2018 của Tổng cục thuế, việc nộp thuế xây dựng nhà ở phụ thuộc vào hình thức xây dựng cụ thể:

    • Đối với hộ gia đình tự xây nhà: Chủ nhà không phải nộp thuế xây dựng, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

    • Đối với trường hợp thuê đơn vị xây dựng: Nếu hợp đồng giữa chủ nhà và đơn vị thi công không quy định rõ ràng rằng chủ nhà sẽ nộp thuế xây dựng, thì chủ nhà không phải nộp thuế. Trong trường hợp này, chủ thầu xây dựng sẽ là người chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế cho công trình xây dựng nhà ở.

    Trên đây là những thông tin về thuế xây dựng nhà ở và các trường hợp miễn thuế xây dựng nhà ở cho những ai đang có ý định xây nhà tham khảo. Qua đây, Xây Dựng Vũ Hòa hy vọng bạn sẽ nắm được thông tin rõ nhất về các khoản thuế được miễn giảm theo quy định của pháp luật.